Maestría virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas

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  • Publicación
    Acceso abierto
    Tributos ambientales sobre el consumo de plásticos en Colombia, Perú y Ecuador
    (Universidad Externado de Colombia, 2022) Rodriguez Vásquez, Alejandro; Sánchez, César; Perdomo, Camilo; Castro, José Manuel
    Derivado de la problemática mundial alrededor del consumo de plásticos, algunos países latinoamericanos han configurado regulaciones sobre su consumo de diferentes tipos: prohibición total de ciertos productos, restricciones de consumo parcial o en el establecimiento de precios de venta mínimos. Por su parte, Colombia, Perú y Ecuador han optado, adicionalmente, por constituir instrumentos económicos (tributarios) enfocados en gravar el consumo de plásticos. A partir de la conceptualización de los tributos medioambientales como instrumentos económicos que posibilitan la internalización de las externalidades negativas y posibilitan cambios de conducta, en esta caracterización se presentarán los elementos de los 4 tributos sobre el consumo de plásticos identificados a la fecha en estos 3 países, su régimen sancionatorio y se presentarán los resultados de recaudo proporcionados por las administraciones tributarias, con el cual se posibilita un primer análisis comparado de su desempeño y cumplimiento de premisas medioambientales.
  • Publicación
    Acceso abierto
    Unión Aduanera del Triángulo Norte : desafíos jurídicos y logísticos para su implementación.
    (Universidad Externado de Colombia, 2022) Midence Soto, Claudia Marcela; González Parra, Olga; Barreto, Nidia; Acosta Ramos, Carolina
    Investigación que aborda el análisis de la problemática en la implementación de la Unión aduanera en los países que constituyen el Triángulo Norte, desde una perspectiva histórica y actual, con un detenido estudio comparativo de los elementos jurídicos de la integración económica desarrollados por doctrina de autor y previstos en el marco jurídico internacional, presentando conclusiones críticas y recomendaciones para el perfeccionamiento del esquema de integración económica analizado.
  • Publicación
    Acceso abierto
    Depuración del impuesto sobre la renta en Nicaragua de una sociedad del sector minero y sus partes relacionadas en los períodos 2017 y 2018 posible caso de sobreestimación de costos y gastos en las regalías (royalty), servicios intercompañías y depreciación - amortización de activo “Presa de Colas”
    (Universidad Externado de Colombia, 2021) Vega Martínez, Rebeca David; Sánchez Muñoz, César Jasith; Cabrera, Omar; Plazas, Adriana
    La industria minera tiene gran relevancia en la economía de Nicaragua siendo atractiva para inversionistas extranjeros como Colombia. Sin embargo, estas entidades realizan planeaciones fiscales agresivas a través de posibles sobreestimaciones de costos y gastos como el pago de regalías y erogaciones de servicios intercompañías a sus partes relacionadas así como una deducción mayor al permitido mediante la Legislación Tributaria vigente del gasto de depreciación – amortización del activo “Presa de colas”, que erosionan la base imponible del cálculo del Impuesto sobre la Renta. Es por ello, que en el presente trabajo se analizan cada una de estas situaciones controversiales a través de un estudio de casos de una empresa minera nicaragüense que tiene a su parte relacionada en Colombia y señalar cuales son las fortalezas y debilidades del proceso de fiscalización de la empresa sujeta a análisis a través de las legislaciones tributarias vigentes en ambos Estados.
  • Publicación
    Acceso abierto
    Análisis de la regulación penal del delito de evasión tributaria en Colombia y España
    (Universidad Externado de Colombia, 2021) Ortega Caicedo, Natalia; Hernández Quintero, Hernando Antonio; González Parra, Olga; Castro, José Manuel; Plazas, Adriana
    El tipo penal de evasión tributaria en Colombia es uno de los nuevos delitos incluidos en el código penal que vino a ser parte del mismo a partir de la denominada ley de financiamiento. Este fenómeno ya hacia parte del entorno colombiano, pero únicamente se analizaba desde la perspectiva administrativa en cabeza de la dirección de impuestos y aduanas nacionales DIAN, y juzgado en la dirección de lo contencioso administrativo; con una sanción pecuniaria mas no una privativa de libertad. De esta forma el delito de evasión tributaria es añadido al código penal en el capítulo de los delitos contra la administración pública. Por esta razón y teniendo en cuenta su novedad, se analiza la manera en como otros países como España vienen implementando la investigación del tipo penal de evasión tributaria desde 1977, de ahí la necesidad de evidenciar los modos idóneos en el plano investigativo y en la misma línea detallar la realidad española para comparar la efectividad de este país en el combate en contra de los delitos fiscales y la forma en como este país a lo largo de los años ha ido modificando su legislación para adaptarse a la realidad emergente que caracteriza este tipo penal.
  • Publicación
    Acceso abierto
    La extra fiscalidad del impuesto al carbono del sector transporte: una visión comparativa de Colombia y España durante el período de 2016 – 2019
    (Universidad Externado de Colombia, 2020) Zamora Polo, Tatiana Lucia; Sánchez Muñoz, Cesar; Barreto, Nidia; Acosta, Carolina
    La extra fiscalidad del impuesto al carbono en el sector transporte desde una visión comparativa entre Colombia y España durante el 2016 hasta el 2019, tuvo un desarrollo a nivel normativo importante con la firma mundial del Acuerdo de París en 2015 y los compromisos que adoptaron los Estados para reducir emisiones de gases de efecto invernadero o con contenido de dióxido de carbono y óxido de nitrógeno. El objetivo principal de este estudio fue identificar el efecto del impuesto al carbono del sector transporte en Colombia y España durante el periodo 2016-2019, a través del análisis del marco legal desde un punto de vista del derecho comparado, así como de la determinación del efecto de la política ambiental y tributaria en ambos Estados, dando paso a la comparación de resultados de la extra fiscalidad en el eco-tributo al carbono en estas naciones. Por ende, la metodología implementada fue la cualitativa, donde el tipo de datos fueron de fuente secundaria y por lo tanto la población fue documental. Asimismo, el enfoque del estudio fue descriptivo y la técnica de recolección de datos fue la Prisma, que consistió en un análisis de revisión sistemática, basado en evidencias para la construcción de conclusiones teóricas finales. Así las cosas, el método fue bibliográfico. Se obtuvo como resultados, que en Colombia durante el 2017 se recaudaron $476,862 millones de pesos colombianos, aproximadamente USD 138 millones de dólares, lo cual representó el 65.7% del total de los impuestos ambientales del país (DANE, 2018). En cuanto a España, se reconoció que este país acordó en París (2015), reducir sus emisiones de CO₂ en un 26 % en 2030 en comparación con 1990. Sin embargo, las emisiones siguieron aumentando en 2018 (The Conversation, 2019).