Sistema integral de riesgos para fortalecer el control del fraude tributario y aduanero
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Resumen en español
Este trabajo presentar una propuesta metodológica que sirva como herramienta a las administraciones tributarias y aduaneras para que las hagan más efectivas en el control, y así lograr que la lucha contra la evasión tributaria y el contrabando y demás actividades conexas sea exitosa y contundente. Es una investigación interdisciplinaria con el fin de hacer converger las diferentes aproximaciones conceptuales que sobre el control al fraude aduanero y tributario existen, y aportar las perspectivas que, desde la economía, la estadística, la matemática y el derecho, como base y sustento normativo, se faculte a las administraciones a focalizar su control mediante el uso de técnicas predictivas asociadas con indicadores de comportamiento y de consistencia. Aquí se presenta, no sólo el estado del arte de las herramientas actuales para fortalecer la lucha contra la evasión y el contrabando, sino los elementos que un sistema con dichos objetivos debería considerar para la administración tributaria y aduanera en Colombia.
Resumen en ingles
This paper presents a risk base analysis as a methodological alternative tool for the taxes and customs administrations with the aim to strengthen the audit and control processes becoming more effective in the fight against tax evasion and smuggling. This interdisciplinary investigation, approaches the problem from different perspectives, economy, statistics, mathematics and law, in order to bring all the normative support to focus its control areas, by using predictive techniques associated to behavior and consistency indicators. This is not only a compilation of the state of the art in risk base analysis, but a recommendation about the elements that a system based on risk indicators should consider to fulfill the effectiveness and efficiency objectives of the tax and customs control.