Maestría en Derecho del Estado con Énfasis en Derecho Tributario

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  • Publicación
    Análisis comparado de la memoria económica como mecanismo de control de las Entidades sin ánimo de lucro (ESAL): casos Colombia y España
    (Universidad Externado de Colombia, 2021) Agudelo Gallego, Luisa Fernanda ; Rodríguez Peña, Cristián Camilo
    Con la entrada en vigencia de la ley 1819 de 2016 y sus posteriores decretos reglamentarios, se reguló el deber formal de la presentación de la memoria económica, que es una herramienta valiosa para la administración tributaria. Esto permite mejorar los procedimientos internos, ayuda a generar control y supervisión a todas las entidades sin ánimo de lucro –ESAL- que pertenezcan al régimen tributario especial; de esta manera se puede ejercer de forma apropiada su función de fiscalización, tener la certeza de que dichas entidades obtienen sus beneficios por el correcto cumplimiento de sus obligaciones, aspecto determinante para lograr disminuir la evasión y la elusión que hay en este sector. Con el cumplimiento de este deber, el contribuyente se obliga a demostrar la realización de la reinversión de sus excedentes en actividades meritorias. Anteriormente este deber no se cumplía, no porque no existiera, sino porque no había una vigilancia apropiada. Si bien es cierto que la administración tributaria tiene otros mecanismos de control como la información exógena (y se puede decir que esta tiene una relación existente con la memoria económica), es también verdad que dicha información solicitada no es completa y no logra realizar una efectiva fiscalización de la ESAL; esto permitiría que, de manera indirecta, se repartan dichos excedentes y adicionalmente se puedan obtener los beneficios tributarios en el impuesto de renta.
  • Artículo
    Análisis crítico del IVA en los servicios prestados desde y en el exterior según la normativa colombiana
    (Universidad Externado de Colombia, 2021) Matagira Rondón, Orlando ; Ordoñez Pérez, Andres Esteban ; Plazas, Adriana ; Hoyos, Victoria
    A raíz de la expedición de la Ley 1819/2016 se generaron cambios sustanciales en el gravamen del IVA de los servicios prestados desde el exterior por no residentes fiscales de Colombia. El presente trabajo realiza un estudio crítico de dicho cambio normativo y ejecuta un análisis sobre los criterios de exportación de servicios prestados desde Colombia para efectos del gravamen de impuestos comparado con México, Ecuador, Perú, Chile; para finalmente argumentar que el impacto financiero del régimen actual de exensiones a pesar de contribuir en el recaudo fiscal estatal también afecta el aumento de los valores de los servicios prestados al mismo tiempo en que se propicia un impacto financiero que implica una mayor salida de recursos económicos para los contribuyentes. En este sentido, en el primer capítulo se realiza una conceptualización normativa y en el segundo se ahonda en los impactos financieros a raíz de la implementación normativa.
  • Publicación
    Las empresas editoriales y su tratamiento fiscal
    (Universidad Externado de Colombia, 2021) Zea Hernandez, Oscar Mauricio ; Insignares, Roberto ; Piza, Julio Roberto ; Castro, Jose Manuel
    A través de nuestra historia, la cultura ha sido el mecanismo utilizado para manifestar, comunicar y definir las tipologías, conocimientos y costumbres tanto individuales, como las de los diferentes grupos sociales. Es un elemento presente en la cotidianidad, pero sobre el cual, no se puede inferir un único concepto. Su importancia ha sido y seguirá siendo, como lo manifiesta Edward Said, “un mecanismo presente en un lugar, tiempo o sociedad, que establece definiciones e intereses susceptibles de volverse oficiales” (2005). Y el libro ha sido ha sido la herramienta que como humanidad nos ha permitido trasmitir conocimiento, investigación e ideología. Es por esta razón, que los países a través de la Constitución Política, establecen como deber y cometido estatal, el de promover y fomentar el acceso a la cultura de todos los colombianos en igualdad de oportunidades, por medio de la educación permanente y la enseñanza científica, técnica, artística y profesional en todas las etapas del proceso de creación de la identidad nacional, tal como lo establece la Constitución Nacional en su artículo 70. Si bien existen otras formas de expresión y manifestación de la cultura, lo cierto es que la lectura por medio de libros y tecnologías, es una forma de acceder a ella, ya que esta es una de las piedras angulares para la adquisición de conocimiento. Leer, la lectura, es una de las mejores habilidades que podemos adquirir. Ella nos acompañará a lo largo de nuestras vidas y permitirá que adquiramos conocimiento, y que entendamos el mundo y todo lo que nos rodea. De esta forma, el objetivo de la presente investigación es determinar los beneficios fiscales establecidos para las empresas editoriales, sus límites y/o bondades, para que, desde esta perspectiva de la cultura, se pueda evidenciar, si es posible que los libros sean de alta accesibilidad y realizar un análisis crítico acerca de si los beneficios fiscales con que cuentan dentro de nuestra legislación, frente al sector de la cultura y al sector comercial, fomentan el sector o crean brechas comerciales y fiscales.
  • Publicación
    Análisis de los derechos de explotación en los juegos de suerte y azar en el caso del chance en Colombia: un acercamiento a la oportunidad de revisión de la política en la materia
    (Universidad Externado de Colombia, 2021) Ramírez Córdoba, Fanny ; Ordoñez Pérez, Andres
    El sector de juegos de suerte y azar aporta recursos importantes para la salud de los colombianos a través de los Derechos de explotación que de manera mensual debe transferir a los diferentes organismos que ha determinado el Estado, el sector de JSA · genera recursos para los fondos de salud territoriales,. el Fondo de Investigación en Salud (Colciencias), el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (FONPET) y la Administradora de Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud (ADRES), a través del recaudo de derechos de explotación, multas, intereses y rendimientos financieros de estos recursos. Igualmente, el sector aporta a los fondos de salud territoriales a través de la distribución de recursos recaudados por premios caducos, sin embargo, y a pesar de que dichos aportes se han visto muy afectados por la ilegalidad en nuestro país al Estado le falta control y aún más pie de fuerza para la lucha contra la ilegalidad, los concesionarios se quedan cortos para combatir este flagelo, la Constitución Política de Colombia recoge los elementos esenciales acogió los criterios esenciales y algunos elementos adicionales coherentes con los fines y principios de la regulación tributaria de los juegos de azar, vitales para, garantizar los aportes al sector de la salud.
  • Publicación
    Implicaciones de la aplicación del monotributo y régimen de tributación simple en comerciantes de frutas y verduras
    (Universidad Externado de Colombia, 2021) Mercado Castro, Francisco Javier ; Insignares Gómez, Roberto Carlos
    Esta tesis es un estudio de caso, en el cual se inicia explicando qué son los regímenes simplificados, monotributo y Régimen de Tributación Simple, estos dos últimos se exponen mediante la teoría del hecho generador ; en el segundo capítulo, se seleccionan dos comerciantes de frutas y verduras del sector de Soledad/Atlántico, se les revisan sus estados financieros para así analizar si el Régimen de Tributación Simple les conviene, comparándolo con el régimen ordinario y el antiguo monotributo; en el tercer capítulo se sacan las conclusiones de dicho caso.