Examinando por Materia "Impuestos - Colombia"
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- PublicaciónAcceso abiertoAnálisis de la eficacia del régimen simple de tributación en el sector calzado del municipio de San José de Cúcuta : estudio de un caso(Universidad Externado de Colombia, 2021) Beltrán Patiño, Paula Andrea; Ordóñez Pérez, Andrés EstebanEl Régimen Simple de Tributación en Colombia fue instituido a través de la Ley 1943 de 2018. Desde que este Régimen ingreso al ordenamiento jurídico causo un sin número de reacciones no solo para las entidades de orden territorial, sino para académicos, doctrinantes y contribuyentes, que a pesar oír los grandes beneficios fiscales que generaba la nueva figura, especialmente en cuanto a ser un programa para la formalización de las empresas, también sentían desconfianza sobre los efectos que traería su aplicación. El punto más álgido en un primer momento se centró en determinar si la inclusión del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros a un régimen de orden Nacional era constitucional o si por el contrario vulneraría la autonomía de las entidades territoriales otorgada a través de la Constitución política de 1991. Sin embargo, esta discusión fue zanjada por la Corte Constitucional mediante la Sentencia C-493 de 2019, al no encontrar merito para afirmar que el incluir un impuesto de orden territorial en un Régimen de orden Nacional despojara o vulnerara la autonomía que gozan las entidades territoriales. Con el paso de los días la constitucionalidad del RST se convirtió en el más mínimo problema para el Gobierno Nacional, pues el verdadero reto se centra en la eficacia de este para la formalización de pequeñas y medianas empresas que actualmente funcionan en la informalidad, además de la formalización de empleos que aumente los ingresos tanto de las entidades territoriales como de la Nación.
- PublicaciónAcceso abiertoEl concepto de expensas necesarias : el atributo de necesidad en la jurisprudencia de la sección cuarta del Consejo de Estado entre el 2012 y el 2020(Universidad Externado de Colombia, 2020) Baptiste González, María Paula; Piza Rodríguez, Julio RobertoCon miras a determinar los requisitos para la deducibilidad de gastos en el impuesto sobre la renta, el artículo 107 del Estatuto Tributario - ET se vale de los conceptos jurídicos indeterminados de causalidad, necesidad y proporcionalidad, abonando el terreno para la proliferación de discrepancias interpretativas cuya solución corresponde al juez de lo contencioso administrativo. En ese contexto, el presente documento se encamina a identificar los criterios jurisprudenciales que, desde el año 2012, han regido interpretación de dicha norma y, de suyo, han determinado la deducibilidad de expensas de la renta bruta.
- PublicaciónAcceso abiertoDiagnóstico del recaudo del impuesto de industria y comercio en los municipios de Yopal y Maní departamento de Casanare vigencia 2014-2017(Universidad Externado de Colombia, 2021) Ávila Sanabria, Alieth del Rocío; Insignares Gómez, Roberto CarlosLa estructura financiera de los municipios refleja que dentro de las fuentes de financiación más representativas se encuentra el recaudo del impuesto de Industria y Comercio, que está constituido por el ejercicio de actividades industriales, comerciales y de servicios dentro de su misma jurisdicción. Dada la importancia de este ingreso, se realizó un diagnóstico en el recaudo del impuesto de industria y comercio en los municipios de Yopal y Maní Casanare, vigencia 2014-2017, el cual planteó una metodología basada en estudio de campo y recolección de datos obtenidos de las autoridades públicas. Se abordó la realidad económica, social, tributaria y de administración pública que presentan estos municipios. Lo anterior, con el fin de determinar cuáles fueron las causas que generaron los bajos niveles de recaudo de ICA en estos entes territoriales. Esta aproximación partirá del análisis de los resultados obtenidos tras la recolección de datos, y posteriormente se enfocará en el estudio crítico de los ordenamientos tributarios locales, de tal forma que sea posible concluir el grado de alineación de estos con las diferentes reformas tributarias que se han expedido en los últimos años y que han tenido impacto en los impuestos territoriales, especialmente en el ICA.
- PublicaciónAcceso abiertoLos efectos tributarios en el desarrollo de actividades sujetas al impuesto de industria y comercio, por sociedades extranjeras sin residencia fiscal en Colombia(Bogotá : Universidad Externado de Colombia, 2020., 2020) Donado Walteros, José Miguel; Hoyos Londoño, VictoriaEl presente trabajo se orientó a determinar si las actividades desarrolladas por sociedades extranjeras sin residencia fiscal en Colombia, podría encontrarse gravadas con el ICA en el ejercicio de alguna actividad que constituya el hecho generador de este impuesto en el territorio colombiano, y particularmente en el Distrito de Barranquilla. Es así, como el análisis de lo anteriormente expuesto, nos conllevó a investigar de los posibles vacíos jurídicos que la normatividad en materia de ICA pueda poseer, principalmente en la falta de sujeción pasiva del impuesto frente a las sociedades de extranjeras sin residencia fiscal en Colombia. De igual forma, en el avance de la investigación se encontró atractivo realizar interrogantes en un sentido crítico hacía la falta de regulación y/o existencia de normas expresas, en lo que respecta a los servicios prestados desde el exterior o a las actividades comerciales adelantadas por fuera del territorio colombiano por parte de estas sociedades, constituyan hecho generador del ICA. Consecuentemente, del análisis realizado al hecho generador del ICA se investigó también la observancia que deben hacer estas sociedades, al iniciar una labor comercial o de servicios en los procesos y normativas relacionados con el principio de la territorialidad en el ICA.
- PublicaciónAcceso abiertoLa firmeza de la declaración tributaria. Análisis comparativo entre Colombia y Ecuador(Bogotá : Universidad Externado de Colombia, 2020., 2020) Sarmiento Argüelles, Verónica Patricia; García Poveda, Jeannette BibianaLa DIAN como ente regulador garantiza la seguridad fiscal del Estado Colombiano y la protección del orden público económico nacional. mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarías, a través de las divisiones de Fiscalización, bajo una normatividad y criterios establecidos, en ejercicio de las facultades conferidas por el articulo 684 E T. La fiscalización en Colombia es bastante complejo y susceptible de ineficiencias, en razón a esta misma complejidad, lo cual ocasiona un control limitado a la evasión y elusión de impuestos. El objetivo general del estudio sugirió realizar un análisis comparativo entre la firmeza en Ecuador y en Colombia, de acuerdo lo planteado, la firmeza de las declaraciones tributarias comporta un efecto jurídico muy importante, tanto para la Administración de Impuestos como para el contribuyente. Observaremos que si bien las generalidades de los procedimientos de fiscalización son similares en ambos países; la determinación del impuesto y los términos de firmeza y su dilatación mediante actos administrativos y jurisdicciones contenciosa administrativa de Colombia, deja en evidencia la complejidad de la legislación colombiana convirtiéndose en una desventaja para el adecuado control en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en comparación con la ecuatoriana.
- PublicaciónAcceso abiertoImpuestos saludables(Universidad Externado de Colombia, 2023) Perdomo Giorgi, Andrés Felipe; Insignares Gómez, Roberto; Castro Arango, José Manuel; González, Olga LucíaEn este capítulo se describen los aspectos básicos de los impuestos saludables adoptados en Colombia mediante el artículo 54 de la Ley 2277 de 2022, los cuales fueron incorporados al Estatuto Tributario en los artículos 513-1 a 513-10. Para ello se resaltan tanto el contexto internacional como el nacional, a partir de los cuales se implementaron los impuestos saludables en Colombia, se desarrollaron sus estructuras y se precisaron algunos puntos que pueden resultar controversiales, a partir del texto aprobado por el Congreso. En esa medida, se analizarán en conjunto las circunstancias que dieron paso a los impuestos en cuestión (impuesto a las bebidas azucaradas ultraprocesadas e impuesto a los alimentos altos en azúcares, grasas saturadas y sodio) y se plantearán algunas reflexiones que juzgamos pertinentes con ocasión de su aprobación.
- PublicaciónAcceso abiertoLa no causación del impuesto predial unificado por ausencia del hecho generador: una forma de justicia para la población desplazada(Universidad Externado de Colombia, 2021) Miranda Pedraza, Gustavo Enrique; Peláez Gutiérrez, Juan CarlosEl presente trabajo de investigación busca analizar la eficacia de la regulación normativa de exoneración de la cartera morosa del impuesto predial y de los procesos de cobro coactivo, que adelantan las entidades territoriales en contra de las víctimas del desplazamiento forzado en Colombia. En la primera parte del trabajo se presenta un recorrido histórico del desplazamiento forzado en Colombia, enfocado en la situación jurídica actual de las víctimas al momento de retornar a sus tierras; haciendo énfasis en las cifras establecidas en el Informe Nacional de Desarrollo Humano, publicado por el Programa de las Naciones Unidas. En la segunda parte del trabajo, se busca establecer la ineficacia del Derecho en cuanto a la regulación de la exoneración de cartera morosa del Impuesto Predial Unificado y los procesos coactivos contra las víctimas del desplazamiento forzado. Por último se propone el imperativo, urgente y necesario estudio de la estructura del tributo como elemento fundamental para la configuración del impuesto, planteando la posibilidad de “exoneración” directa por porte de la entidad territorial de la cartera morosa del impuesto predial y de los procesos de cobro coactivo por falta de un componente del tributo.
- PublicaciónAcceso abiertoPoder tributario : aplicación de la prohibición de decretar impuestos en el ordenamiento jurídico colombiano por parte del Ejecutivo(Bogotá : Universidad Externado de Colombia, 2019., 2019) Hernández Cruz, Mario Andrés; Cubides Duran, Eduardo AndrésThis research work intends to study the extraordinary faculties of the executive power to legislate in the Colombian legal system, furthermore, it performs a meticulous study of the article 150 of the political constitution that establishes the prohibition for the executive power to create taxes since it could implicate a violation of the principie of no taxation without representation established in the contemporary's political constitutions. This research it's divided in two parts, first, it will be studied the historical and conceptual dimensions of the Colombian state power to tax, and second, a detailed study of the procedure to create a decree law, the tax implications and the different acts the executive power use to create, modify or replace taxes will be done.